今年陆续有些跨境卖家说，公司被税局倒查三年
但真被税务稽查后会经历什么
税局会发哪些通知、企业要交哪些资料
却很少有人知道
9月14日
深圳一家头部大卖的全资子公司帕**，被列入中国海关信用信息异常企业名录
原因是被税务部门认定为走逃失联企业及其他非正常情形
原来税局从今年5月开始查这家公司
检查范围从2022年一直拉到2025年年底
要求提交总账、明细账、记账凭证、购销合同、运输合同和财务报表等
一家跨境公司被税务稽查后到底会经历什么
这次都摆在台面上了
帕**的问题出在哪，遇到类似的情况怎么处理？
吨吨问了跨境财税专家的看法
税局倒查4年，连发四份通知
帕**成立于2019年，注册地位于深圳
公司主要从事电子商务、电子产品及家居用品销售等
这家公司本身规模不大
但背后是深圳一家头部跨境大卖，帕**是其全资子公司
今年7月，深圳市税务局第四稽查局连续发布四则公告
分别向帕**送达一份税务检查通知书、两份税务事项通知书，以及一份调取账簿资料通知书
不过，这些文件并不是7月才发出的
四份文书早在5月就已经出具
税局后来改用公告方式送达
公告自发布之日起满30日，即视为送达
第一份是《税务检查通知书》
通知内容是：
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，决定派工作人员，自2026年5月11日起对你（单位）2022年1月1日至2025年12月31日期间（如检查发现此期间以外明显的税收违法嫌疑或线索不受此限）涉税情况进行检查。届时请依法接受检查，如实反映情况，提供有关资料。
税局第一次出手
就把检查范围拉回到2022年
而且通知里特意留了一句
如果发现更早年份存在明显的税收违法嫌疑或线索，检查期限不受限制
也就是这次先查四年，但不代表最多只查四年
紧接着，帕**又收到一份《税务事项通知书》
这次是责令限期提供资料
通知内容说：现责成你（单位）自收到本通知书之日起7日内将2022年01月01日至2025年12月31日期间的总账、分类明细账、记账凭证、购销合同、运输合同等资料提交至我局。
这份通知把公司需要交什么、什么时候交都写清楚了
不只是申报表和发票
公司的账、记账凭证、购销关系和物流运输资料，都要拿出来核对
第三份也是《税务事项通知书》
通知里说：
请你公司（单位）自收到本通知书之日起7日内将2022年01月01日至2025年12月31日期间的总账、分类明细账、记账凭证、购销合同、运输合同等资料提交至我局。
如你公司（单位）不能按要求提供上述资料，请在期限内向我局书面说明情况，否则我局将依法从严处理。
同样是要求公司交资料
这份通知的语气明显更重了
如果无法按要求提供
卖家不能直接不管，也不能拖着不回复
要在期限内向税局书面说明情况
否则将被依法从严处理
第四份是《调取账簿资料通知书》
通知内容：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十六条规定，经国家税务总局深圳市税务局局长批准，决定调取你（单位）2022年1月1日至2025年12月31日的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料到税务机关进行检查。
前面几份通知还是要求企业提供相关资料
到了这一步
税局已经正式调取四年的账簿、凭证和财务报表
把四份文书放在一起看
整个过程也很清楚
先通知检查
再要求限期提供资料，随后明确逾期后果
最后正式调取账簿
几个月后，帕**被列入中国海关信用信息异常企业名录
企查查显示的原因是
被税务部门认定为走逃失联企业及其他非正常情形
事情走到这里
公司面对的可能已经不只是账目和申报差异
它还能不能出口？
会不会影响母公司和其他关联主体？
帕**出了什么问题？
今年跨境公司遇到税务稽查的情况不少见
跨境财税专家之之已经解决了几个稽查案子
处理流程就是按第六条
结合处理过的案例和常见触发点
之之认为，帕**的税务问题可能涉及以下几类风险：
首先是平台销售额与申报收入不一致
帕**在2025年7月1日至2026年4月30日期间的申报数据
可能与税局掌握的数据存在差异
在母公司的架构下，帕**的定位是店铺公司
增值税和企业所得税的申报口径可能存在不规范
之之给出了三种假设
第一种是此前按照赛维模式1.0向主管税局备案
增值税按照免税销售额申报，企业所得税按照平台数据申报；
第二种是按照赛维模式2.0向主管税局报备
增值税零申报，企业所得税按照平台数据申报
第三种是企业本身采用架构，但没有向主管税局报备
而是按照上市公司内部财务规章进行评估认定
店铺公司的货权实际归属于另一家兄弟公司
因此店铺主体没有进行数据申报，两个税种均按零申报处理
在这种情况下
数据差异会非常明显，税局可能据此发函检查企业的实际交易情况
第二类风险是报关与出口模式不规范
买单出口或者9610出口备案不完整
都可能导致出口数据与税务数据对不上
第三类风险是法定代表人失联，税务联系中断
税务人员联系不上法定代表人
相关风险事项又没有按期处理
企业可能被认定为非正常户，进而触发税务风控名单
帕**目前已经被列入中国海关信用信息异常企业名录
之之介绍
被认定为走逃失联的公司不能正常办理出口报关
企业需要先处理走逃失联状态
解除周期快的约两周，慢的可能需要一个月
从下面宝安区走逃失联企业恢复出口需要提交的资料看
企业不仅要让法定代表人本人出面约谈，而且法定代表人需要熟悉公司业务
公司还要提供对公账号及其在税务系统内的备案
房租水电发票、上游货物发票也不能少
出口货物从工厂到仓库
再从码头到海上运输的凭证都要准备
包括发票、订舱材料、港杂、报关等费用凭证
以及海外合同和收付款材料
涉及公司业务的方方面面，不是简单地补一张表那么简单
那么帕**的税务问题会不会波及母公司？
这个问题要分开看
从公司法角度看
子公司是独立法人、独立核算
原则上由子公司承担自身的税款、滞纳金和罚款；
但现实中可能产生间接影响
如果母子公司之间存在关联交易、资金混同或混同经营
母公司可能被进一步核查；
如果子公司的问题涉及出口退税、虚开发票或骗税
还可能牵连上下游主体
集团内其他主体采用类似业务模式，也可能被纳入重点核查范围
总的来说，母公司会不会受到影响
关键要看股权关系、资金往来、业务实质和交易凭证这些
是否存在共同违规链条
遇到倒查，尽快做四件事
企业被要求说明或自查后
通常需要围绕收入、资金、报关、成本和税务关系几方面来准备资料
平台数据：包括近三年各平台销售报告、订单明细、退款明细、刷单或异常订单标记
以及佣金和广告费账单
资金流水：包括对公账户、第三方支付账户、法定代表人及关键人员个人账户流水
同时需要准备结汇凭证
说明收款主体与店铺主体之间的对应关系
报关和物流资料：包括报关单、9610或9810备案资料、海外仓合同、物流轨迹、发货清单和库存台账
发票和成本资料：包括采购合同、进项发票、无票采购凭证，以及物流费、仓储费、广告费和平台服务费凭证
税务资料：包括增值税申报表、企业所得税申报表、出口退免税备案资料、完税凭证，以及与税务局的沟通记录
另外，企业还要准备营业执照、海关备案、对外贸易经营者备案、店铺注册主体证明
以及实际经营地址和联系方式证明
之之分析，卖家遇到倒查几年这类风险
比较稳妥的做法是尽快沟通、整改，并制定后续合规标准：
第一步是引入有跨境财税经验的团队
这类问题不是企业财务能解决的
最好由多年经验、熟悉跨境平台业务模式的团队协助
第二步是做资质归属定性，并梳理平台数据
把平台销售额、报关金额、资金回款和申报收入拉齐
先算清楚差额在哪里
不同问题的性质不同，处理方式也不同
第三步是准备证据链
刷单、退款、物流异常、平台扣费和境外税费缴纳等情况
都要有合同、流水、订单、物流和账单支撑
第四步是主动沟通并更正申报
在正式沟通前
主动把数据、业务模式和证据链准备好
再根据实际情况，按照要求补申报、补税和补资料
收到税务通知以后
最怕的不是需要提交的资料多
而是往前翻了几年
公司的账、平台数据、收款和出口记录已经对不上了
如果你遇到税务稽查、出口退税、申报差异等问题
可以添加微信，免费向之之咨询：
